Si inviertes en un Plan Personal de Retiro (PPR), el SAT establece dos límites que determinan cuánto puedes deducir cada año: hasta el 10% de tus ingresos anuales y un tope máximo anual medido en UMAs. El monto deducible siempre será el menor entre ambos.

Estos límites funcionan de manera conjunta y aplican sin importar cuánto aportes a tu plan. Entender cómo operan te permite planear mejor tus aportaciones y aprovechar el beneficio fiscal de forma estratégica, que en la práctica puede traducirse en un saldo a favor en tu declaración anual.

A continuación, desglosamos cómo operan estos límites, qué significan para tu rentabilidad fiscal y cómo puedes aprovecharlos sin complicarte la vida.

¿Qué es exactamente el límite del 10%?

El primer límite es directo: puedes deducir hasta el 10% de tus ingresos acumulables del año. Los ingresos acumulables son básicamente todos los ingresos por los que pagas impuestos: tu salario, honorarios si trabajas por tu cuenta, rendimientos de inversiones gravables, rentas que cobres, etcétera.

Si durante 2025 ganaste $400,000 pesos, el 10% serían $40,000. Eso significa que tu inversión deducible en el plan de retiro no podría superar ese monto en tu declaración anual.

Este límite existe porque el gobierno quiere incentivar el ahorro para el retiro, pero no de forma ilimitada. La idea es que el beneficio fiscal sea proporcional a tu capacidad de inversión y a tus ingresos.

El tope de 5 UMAs anuales

Aquí es donde muchas personas se pierden, pero no es tan complejo. La UMA (unidad de medida y actualización) es un valor de referencia que el gobierno usa para calcular multas, pagos, apoyos y también límites fiscales en operaciones financieras.

Cada año el INEGI actualiza este valor. Para 2025, un UMA vale $41,273.52 pesos anuales. Multiplica eso por 5 y obtienes $206,367.60 pesos.

Ese es el tope absoluto que puedes deducir en tu plan de retiro, sin importar cuánto ganes. Aunque tu 10% sea mayor, nunca podrás deducir más de esa cantidad por este concepto en tu inversión fiscal.

Cómo se aplican juntos estos dos límites

La regla es simple: siempre aplica el que sea menor. 

• Si ganas $300,000 al año, tu 10% es $30,000. El tope de 5 UMAs es $206,367.60. Como $30,000 es menor, ese es tu límite deducible real  para tu PPR .

• Si ganas $850,000 al año, tu 10% es $85,000. Aplica nuevamente el menor: $85,000.

• Si ganas $3,000,000 al año, tu 10% sería $300,000. Pero el tope de 5 UMAs es $206,367.60, así que ese es tu límite máximo deducible, aunque quieras aportar más capital.

En la práctica, este límite es el que determina si tendrás o no un saldo a favor en tu declaración anual. Si quieres ver cómo estas deducciones se reflejan en la devolución de impuestos, puedes revisar cómo obtener saldo a favor del SAT con un PPR.

¿Qué pasa si aporto más del límite?

Puedes hacerlo sin problema. No hay ninguna penalización por aportar más capital del que puedes deducir. Tu dinero sigue invertido en el instrumento de retiro y genera rendimientos dentro de tu portafolio.

La única diferencia es que ese excedente no te dará beneficio fiscal en tu declaración anual bajo el esquema del Artículo 151 de la Ley del ISR. No podrás restarlo de tu base gravable ni recibir devolución de impuestos por ese monto.

Eso sí, existe otra alternativa para quienes quieren deducir cantidades mayores: el Artículo 185 de la misma ley permite deducir  montos adicionales bajo condiciones específicas  (principalmente que el capital permanezca invertido al menos cinco años).  La combinación de ambos esquemas fiscales puede permitir deducciones mayores, pero depende de tu situación particular y debe ser evaluada por un profesional fiscal. 

¿Por qué el SAT pone estos límites?

La razón principal es mantener un equilibrio financiero. Se busca fomentar el ahorro para el retiro porque eso reduce pensiones futuras sobre sistemas de pensiones, pero también necesita recaudar impuestos hoy.

Los límites buscan que el beneficio fiscal sea accesible, pero acotado, evitando que las deducciones afecten desproporcionadamente la recaudación. 

Además, estos límites son progresivos: el 10% permite que quienes ganan más deduzcan más en términos absolutos, pero el tope de 5 UMAs evita que el beneficio crezca sin control.

Cómo calcular tu límite personal en tres pasos

1. Suma todos tus ingresos acumulables del año. 

2. Multiplica ese total por 0.10 para obtener tu 10%..

3. Compara ese resultado con $206,367.60. El número menor es tu límite deducible real.

Ejemplo práctico

Si en 2025 tuviste ingresos por $720,000 pesos, el 10% es $72,000 pesos. Como esa cantidad es menor que 5 UMAs, tu límite es $72,000 pesos.

Si aportas esa cantidad, podrás deducirla completa en tu declaración anual, reduciendo tu base gravable y aumentando tu posible devolución de ISR.

Si aportaste menos, deduces menos. Si aportas más, solo deduces hasta tu límite, pero todo tu dinero sigue invertido.

Errores comunes que definitivamente no quieres cometer

Confundir el límite del PPR con el límite global de deducciones personales. Son independientes.

Pensar que el tope de 5 UMAs es fijo. La UMA cambia cada año.

Creen que retirar antes de los 65 implica solo perder el beneficio fiscal: también puede aplicarse una retención del 20%, salvo excepciones legales. 

¿Qué pasa cuando llegas a los 65 años?

Desde los 65 puedes retirar tu capital sin la penalización. Además, los primeros 90 UMAs anuales están exentos de ISR (equivalentes  a $3,714,616.80 pesos en 2025). Si retiras menos de esa cantidad, no pagas impuestos, si retiras más, solo pagas por el excedente.

Cómo el PPR de Fintual te facilita las cosas

En Fintual, sociedad distribuidora integral de acciones de fondos de inversión regulada por la CNBV,  puedes abrir tu plan de retiro 100% digital, sin papeleos ni trámites engorrosos.  No hay aportaciones obligatorias y tú decides cuánto y cuándo invertir.

La  comisión de administración es del  1% anual  sobre el saldo invertido, sin comisiones por depósitos o retiros. A diferencia de otros instrumentos tradicionales que te limitan a un solo fondo, aquí  el PPR se invierte en una combinación de dos portafolios (Moderate Portman y Risky Hayek) según tu perfil.

Cada febrero te enviamos tu constancia fiscal lista para usar en tu declaración anual.

Vale la pena aprovechar estos límites

Entender estos límites te ayuda a planear mejor tu estrategia de inversión: no solo te ahorras impuestos hoy, sino que construyes un patrimonio para tu futuro.

Empezar temprano y mantener constancia suele dar mejores resultados que intentar anticipar al mercado. 

Los límites del SAT están diseñados para que el beneficio fiscal sea accesible  sin importar si ganas $300,000 o $3,000,000 al año. La clave esta en usarlos con disciplina, año con año.

Disclaimer: Esta publicación ha sido preparada por Fintual Distribuidora, S.A. de C.V., Sociedad Distribuidora Integral de Acciones de Fondos de Inversión regulada por la CNBV, para fines informativos. La información se presenta en forma resumida y no pretende ser completa. El inversionista debe tener en cuenta que las inversiones en Planes Personales de Retiro están sujetas a las fluctuaciones del mercado y otros riesgos, por lo que el valor de su inversión puede variar.

Los rendimientos pasados no garantizan el desempeño futuro. Se recomienda consultar con un asesor fiscal certificado para evaluar tu situación particular. En caso de discrepancia entre la información y la documentación legal o disposiciones del SAT, prevalecerán estas últimas.