Una de las formas más comunes de generar ese saldo a favor es a través de las aportaciones a un Plan Personal de Retiro. Si aportaste a un PPR durante el año fiscal, podrías deducir hasta el 10% de tus ingresos anuales, con un tope de $206,367 pesos para 2025. Esto reduce tu base gravable y puede dar como resultado un saldo a favor que el SAT suele devolver después de presentar la declaración anual, generalmente en los días o semanas posteriores a abril.

Cada quincena, tu empleador retiene impuestos de tu nómina. Esas retenciones suelen calcularse sin considerar todas tus deducciones personales. Un PPR te permite reducir tu base gravable, lo que puede resultar en un saldo a favor cuando presentas tu declaración anual.

 Este beneficio fiscal está previsto en el Artículo 151 de la Ley del impuesto sobre la renta, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la ley.

Cómo funciona la devolución del SAT con un PPR

Durante el año, tu empleador te retiene ISR cada quincena basándose en tu ingreso bruto. Pero cuando haces tu declaración anual, puedes restar deducciones personales—como las aportaciones a tu PPR—de tus ingresos.

Esto reduce tu base gravable (el monto sobre el cual realmente debes pagar impuestos). Si tu ISR real es menor a lo que ya te retuvieron, el SAT te regresa la diferencia. 

¿Cómo se calcula tu beneficio real?

El saldo a favor representa la diferencia entre las retenciones efectuadas durante el año y el ISR causado después de aplicar las deducciones autorizadas. 

El saldo a favor representa la diferencia entre lo que te retuvieron durante el año y el ISR que resulta después de aplicar deducciones como el PPR. 

Por eso es tan importante presentar tu declaración anual, incluso si ganas menos de $400,000 al año y técnicamente no estás obligado. En la algunos de los casos, resulta con saldo a favor.

Para entender cómo funcionan estos límites y cómo calcular tu monto deducible, puedes revisar esta guía específica.

Cómo hacer que el SAT te regrese dinero en tu declaración

Primero, necesitas abrir un PPR autorizado por la CNBV y el SAT. No cualquier cuenta de inversión califica—tiene que ser específicamente un Plan Personal de Retiro.

Una vez que lo tengas:

1. Haz tus aportaciones durante el año fiscal. Puedes hacerlo cuando quieras: todo de golpe en diciembre con tu aguinaldo, o mensualmente. Lo importante es que las aportaciones se registren en el año fiscal que quieres deducir.

2. Presenta tu declaración anual en abril. En el portal del SAT verás una sección de Deducciones Personales donde aparecerá automáticamente tu PPR con el monto que aportaste. La información viene precargada porque tu operadora de PPR envía esa constancia directamente al SAT.

El proceso en la plataforma del SAT

Al presentar tu declaración anual en la plataforma del SAT, el proceso generalmente funciona de la siguiente manera:

1. Ingresas al portal del SAT con tu RFC y contraseña.
   En algunos casos —por ejemplo, si es la primera vez que presentas tu declaración, si el saldo a favor supera ciertos montos o si necesitas registrar o modificar tu cuenta bancaria— el sistema puede solicitar el uso de tu e.firma, por lo que conviene tenerla vigente con anticipación.
   
   

2. El SAT precarga tus ingresos y retenciones del año
   Con base en la información reportada por tu empleador y otros retenedores, el sistema muestra tus ingresos acumulables y el ISR que ya te fue retenido durante el año.
   
   

3. Revisas y aplicas tus deducciones personales
   En este paso puedes incorporar las deducciones a las que tengas derecho, incluidas las aportaciones a tu Plan Personal de Retiro (PPR), siempre que cumplan con los requisitos fiscales correspondientes.
   
   

4. Se calcula tu base gravable y el ISR anual
   Una vez consideradas las deducciones, el sistema determina la base gravable y aplica la tarifa anual del ISR para calcular el impuesto que realmente te corresponde pagar.
   
   

5. Se compara el ISR calculado con el ISR retenido
   Si el monto que te retuvieron durante el año es mayor al impuesto anual determinado, se genera un saldo a favor.
   
   

6. Decides qué hacer con ese saldo a favor
   Puedes solicitar su devolución a tu cuenta bancaria o utilizarlo como crédito fiscal para futuras declaraciones, de acuerdo con las opciones que habilite el SAT.

¿Cuánto tiempo tarda el SAT en devolver el saldo a favor?

El tiempo de devolución puede variar según cada caso, pero cuando la declaración no presenta inconsistencias, el proceso suele ser relativamente rápido. Hay casos en el que el depósito puede realizarse en unos cuantos días hábiles, aunque lo más común es que ocurra dentro de un plazo aproximado de una a tres semanas después de presentar la declaración anual.

La devolución se deposita directamente en la cuenta bancaria que indiques, desde una cuenta a nombre de la Tesorería de la Federación, generalmente con el concepto “Hacienda te devuelve”. Por eso, es importante capturar correctamente tu CLABE interbancaria y asegurarte de que esté a tu nombre.

Si han transcurrido más de 40 días hábiles sin recibir la devolución, puedes consultar el estatus de tu solicitud en el portal del SAT o a través del Buzón Tributario. 

Revisa las comisiones antes de elegir

Algunos PPR engrapan seguros que no pediste o cobran comisiones por depósito y retiro. Eso erosiona tus rendimientos con el tiempo.

Un PPR transparente cobra una comisión anual sobre el saldo invertido y ya.  Por ejemplo, el PPR de Fintual cobra una comisión del 1% anual sobre el saldo invertido, sin aportaciones obligatorias, sin montos mínimos de apertura, sin comisiones por movimientos ni seguros que nunca usarás. 

Y algo crucial: verifica que la operadora entregue las constancias de aportaciones al SAT en tiempo y forma. Si no lo hacen, no podrás deducir en tu declaración, y pierdes todo el beneficio fiscal del año.

Más allá de la devolución inmediata

El beneficio fiscal del PPR no termina con la devolución anual. Si decides reinvertir el saldo a favor que obtengas, ese monto también puede ser deducible en el siguiente ejercicio fiscal, dentro de los límites establecidos por la ley.

Además, dentro del PPR los rendimientos generados no causan impuestos mientras permanezcan invertidos, a diferencia de una cuenta de inversión tradicional donde se retienen impuestos sobre ganancias.

Errores comunes que puedes evitar

En la práctica, muchos errores con el PPR no tienen que ver con el SAT, sino con el momento de aportar, la declaración anual o la elección del plan.

1. Esperar hasta el último momento para aportar
   Para que las aportaciones a un PPR sean deducibles, deben realizarse dentro del año fiscal correspondiente, es decir, entre enero y diciembre. Las aportaciones hechas en los primeros meses del año siguiente ya no pueden aplicarse a la declaración de ese ejercicio.
   
   

2. No presentar la declaración anual
   Algunas personas asumen que solo deben declarar quienes superan cierto nivel de ingresos, pero existen distintos supuestos que pueden obligarte a presentar la declaración. Además, si no presentas tu declaración anual, no podrás aplicar deducciones ni solicitar la devolución de un posible saldo a favor, incluso si realizaste aportaciones a un PPR.
   
   

3. Elegir un PPR sin revisar sus condiciones
   Comisiones elevadas o una mala gestión administrativa (como la entrega tardía o incorrecta de las constancias de aportaciones) pueden afectar el aprovechamiento del beneficio fiscal y reducir el impacto de tus aportaciones.

Disclaimer: Este contenido es informativo y educativo. No constituye asesoría fiscal ni recomendación de inversión personalizada. Los ejemplos son ilustrativos y los resultados reales variarán según la situación fiscal individual, retenciones efectuadas y otras deducciones personales.

Las inversiones en PPR están sujetas a fluctuaciones del mercado y riesgos inherentes. Los rendimientos pasados no garantizan desempeño futuro. El valor de su inversión puede fluctuar al alza o a la baja. Consulte con su contador o asesor fiscal sobre su situación particular.

Verifique que el PPR esté autorizado por la CNBV en su registro de productos. Consulte www.gob.mx/cnbv. En caso de discrepancia entre esta información y la documentación legal (prospectos, contratos), prevalecerá esta última. Se recomienda consultar directamente con el SAT sobre requisitos y procedimientos de declaración anual. Esta publicidad menciona fondos específicos y debe reportarse vía STIV dentro de 5 días hábiles conforme Art. 85 CUFI.